中税网大连2017年9月份课程放置:大连会场《预交+清算形式下房开建安行业全流程税收管理》9月19-20日(周二、周三);营口会场《企业日常核算及厘革管理应对税务机关大数据风险监控》9月21-22日(周四、周五)
各位小伴侣们,财务本钱管理的这110个公式你可大白?小编给大众绸缪好了,cft。请大众保藏备用~
财务报表说明
1、活动比率=活动资产÷活动负债
2、速动比率=速动资产÷活动负债
守旧速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷活动负债
3、交易周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4、存货周转率(次数)=销售本钱÷均匀存货其中:均匀存货=(存货岁首数+存货年末数)÷2
存货周转天数=360/存货周转率=(均匀存货×360)÷销售本钱
5、应收账款周转率(次)=销售支出÷均匀应收账款
其中:销售支出为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账绸缪的金额
应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(均匀应收账款×360)÷销售支出净额
6、活动资产周转率(次数)=销售支出÷均匀活动资产
7、总资产周转率=销售支出÷均匀资产总额
8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债筹办比率)
9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债权股权比率)
10、有形净值债权率=[负债总额÷(股东权益-有形资产净值)] ×100%
11、已获息金倍数=息税前成本÷息金费用
永久债权与营运资金比率=永久负债÷(活动资产-活动负债)
12、销售净利率=(净成本÷销售支出)×100%
13、销售毛利率=[(销售支出-销售本钱)÷销售支出]×100%
14、资产净利率=(净成本÷均匀资产总额)×100%
15、净资产收益率=净成本÷均匀净资产(或年末净资产)×100%
或=销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率
17、均匀发行在外浅显股股数=∑(发行在外的浅显股数×发行在外的月份数)÷12
18、每股收益=净成本÷年末浅显股份总数=(净成本-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数)
19、市盈率(倍数)=浅显股每市价÷每股收益
20、每股股利=股利总额÷年末浅显股股份总数
21、股票获利率=浅显股每股股利÷浅显股每股市价
22、市净率=每股市价÷每股净资产
23、股利付出率=(每股股利÷每股净收益)×100%
股利保证倍数=股利付出率的倒数
24、留存盈利比率=(净成本-统统股利)÷净成本×100%
25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末浅显股数(也称每股账面价值或每股权益)
26、现金到期债权比=筹办现金净流入÷本期到期的债权(指本期到期的永久债权与本期对付票据)
现金活动负债比=筹办现金净流入÷活动负债
现金债权总额比=筹办现金净流入÷债权总额(计算公司最大的负债才华)
27、销售现金比率=筹办现金净流入÷销售额
每股交易现金净流量=筹办现金净流入÷浅显股数
统统资产现金回收率=筹办现金净流入÷统统资产×100%
28、现金餍足投资比=近5年筹办活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保证倍数=每股交易现金净流入÷每股现金股利
29、净收益营运指数=筹办净收益÷净收益=(净收益-非筹办收益)÷净收益
现金营运指数=筹办现金净流量÷筹办所得现金(筹办所得现金=筹办活动净收益+非付现费用)
财务预测与计划
30、内部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利付出率)
31、销售增进率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1
32、新增销售额=销售增进率×基期销售额
33、内部融资销售增进比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增进率)÷增进率]×(1-股利付出率)
34、可接连增进率=股东权益增进率=股东权益本期增加额÷期初股东权益
=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)
财务估价
(P-现值 i-利率 I-息金 S-终值 n―年华 r―表面利率 m-每年复利次数)
35、复利终值复利现值
36、浅显年金终值:学会税后。或
37、年偿债基金:倍攻变态合击发布网。或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数)
38、浅显年金现值:或 P=A(P/A,i,n)
39、投资回收额:利润。或 A=P(A/P,你知道开传奇必须租服务器吗。i,现金流量。n)(38与39系数互为倒数)
40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1]
41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1]
42、递延年金现值:1.76sf。第一种法子:第二种法子:
43、永续年金现值:
44、表面利率与现实利率的换算:
45、债券价值:分期付息,手游sf代理。到期还本:PV=息金年金现值+本金复利现值
纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和付出)
暂息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,自由。N为年数)债券
永久债券
46、债券到期收益率=或
(V-股票价值 P-市价 g-增进率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)
47、股票一般形式:零生长股票:不变生长:
48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或
49、生机值:其实sf999发布网站。
50、方差:对比一下倍攻变态合击发布网。法式差:变异系数=法式差÷生机值
51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在统统金额中的比重)即:
m-证券品种 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差
-j种与k种报酬率之间的预期相相干数 Q-某种证券的法式差
证券组合的法式差:
52、总生机报酬率=Q×风险组合生机报酬率+(1-Q)×无风险利率
总法式差=Q×风险组合的法式差
53、资本资产定价模型:
① COV为协方差,其它同上
②直线回归法
③直接计算法
54、证券市场线:个股恳求收益率理
投资管理
55、贴现目标:开sf要什么技术。净现值=现金流入现值-现金流产生值
现值指数=现金流入现值÷现金流产生值
内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“慢慢测试法”
56、非贴现目标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量
会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100%
57、投资人恳求的收益率(资本本钱)=债权比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益本钱
58、不变均匀年本钱=(原值+运转本钱-残值)/利用年限(不思索年华价值)
或=(原值+运转本钱现值之和-残值现值)/年金现值系数(思索年华价值)
59、交易现金流量=交易支出-付现本钱-所得税(遵照定义)=税后净成本+折旧(遵照年末交易收获)=(支出-付现本钱)×(1-所得税率)+折旧×税率(遵照所得税对支出和折旧的影响)
60、调整现金流量法:(α-一定当量)
61、风险调整折现率法:
投资者恳求的收益率=无风险报酬率+β×(市场均匀报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数)
项目恳求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场均匀报酬率-无风险报酬率)
62、净现值=实显露金流量/实体加权均匀本钱-原始投资
净现值=股东现金流量/股东恳求的收益率-股东投资
63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益)
活动资金管理
64、现金前往线 H=3R-2L(下限=3×现金前往线-2×下限)
65、收益增加=销量增加×单位边沿功劳
66、应收账款应计息金=日销售额×均匀收现期×转化本钱率×资本本钱
均匀余额=日销售额×均匀收现期占用资金=均匀余额×转化本钱率
67、折扣本钱增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享用折扣的顾客比例
68、订货本钱=订货不变本钱+年必要量/每次进货量×订货转化本钱
取得本钱=订货本钱+购买本钱贮存本钱=不变本钱+单位转化本钱×每次进货量/2
存货总本钱=取得本钱+贮存本钱+缺货本钱 TC=TCa+TCc+TCs
(K-每次订货本钱D-总需量 Kc-单位贮存本钱 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)
69、经济订货量
总本钱最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总本钱
70、再订货点(R)=交货年华(L)×均匀日需求量(d)+安全储蓄(B)R=L×d+B(Ku-单位缺货本钱;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货本钱)
71、安全储蓄总本钱=缺货本钱+安全储蓄本钱=单位缺货本钱×缺货量×年订货次数+安全储蓄×单位存货本钱
即:TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc
筹资管理
72、现实利率(短期借款)=表面利率/(1-赔偿性余额比率)或=息金/现实可用借款额
73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价钱
股利分配
74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率)
资本本钱和资本组织 通用形式:资本本钱=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率)
75、银行借款本钱:想知道腾讯云架设传奇开服。
(K1-银行借款本钱;I-年息金;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)
思索年华价值的税前本钱(K):(P-本金)税后本钱(K1):(K1)=K×(1-T)
76、债券本钱:
(Kb-债券本钱;I-年息金;T-所得税率;Rb&ndlung burning furthermoreh;债券利率;B-筹资额(按发行价钱);Fb-筹资费率)
思索年华价值的税前本钱(K):(P-面值)税后本钱(Kb)(Kb)=K×(1-T)
77、留存收益本钱:
第一种法子:股利增进模型:
第二种法子:1.76sf。资本资产定价模型:
第三种法子:风险溢价法:(Kb-债权本钱;RPc -风险溢价)
78、浅显股本钱:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年增进率)
优先股本钱=年股息率/(1-筹资费率)
79、筹资打破点=可用某一特定本钱筹集到的资金额÷该种资金在资本组织中所占的比重
80、加权均匀资金本钱:(Kw为加权均匀资金本钱;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的本钱 )
81、筹资打破点=可用某一特定本钱筹集到的某种资金额/该种资金所占比重
82、(p-单价 V-单位转化本钱 F-总不变本钱 S-销售额 VC-总转化本钱 Q-销售量 N-浅显股数)筹办杠杆:公式一:学会自由现金流量(CFt)=税后利润。公式二:财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)
总杠杆:DTL=DOL×DFL 或
83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自在收益)
每股收益无区别点:或:怎么开sf。每股自在收益无区别点:自由现金流量(CFt)=税后利润。
当EBIT大于无区别点时,负债筹资有益;当EBIT小于无区别点时,浅显股筹资有益。
84、市场总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)假定 B=债券面值,则:
S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks—权益资本本钱(按资本资产模型计算) Kb—税前债权本钱
加权均匀资本本钱 或=Σ(个体资本本钱×个体资本占统统资本的比重)
并购与操纵
85、方针企业价值=估价收益目标×法式市盈率(市盈率模型法)
资本收益率=息税前成本/(永久负债+股东权益)
每股股票内在价值=每股股利现值+股票销售预期价钱现值(股息收益贴现形式)
86、筹办性现金流量=交易支出-交易本钱费用(付现性子)-所得税=息税前成本+折旧-所得税
企业自在现金流量=息税前成本+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加
自在现金流量(CFt)=税后成本-新增销售额×(不变资本增进率+营运资本增进率)
87、(V-方针企业终值;WACC-加权均匀资本本钱(方针企业贴现率);FCFt-方针企业自在现金流量)
零增进模型:你看找sf的网站。稳定增进模型:是指(K+1)年的自在现金流量
88、q比率法:q=股票市值/对应的资产重置本钱股票价值=q×资产重置本钱(q—市净率)
89、并购价值=方针公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收买的股份比例
或=方针每股净资产×(1+调整系数)×拟收买的股份数量
90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益(市价)×股票:)率
并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数
=并购后净收益/(并购企业股数+方针企业股数×股票:)率)
91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vabdominnos exercises-(Va+Vb)
并购完成本钱=并购价+并购费用=Pb+F
并购溢价=并购价-方针公司价值 P=Pb-Vb
并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS=S-P-F
或 NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS=Vabdominnos exercises-Va- P-F
方针企业的价值=估价收益目标×法式市盈率(收益法的市盈率模型)
重整与清算
92、资金安适率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额
筹办安适率=安适边沿率=(现有或估计销售额-保本额)/现有或估计销售额
识别函数值
X1-(营运资金/资产总额)×100;X2-(留存收益/资产总额)×100;X3-(息税前成本。资产总额)×100;X4-(浅显股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100;X5-销售支出/资产总额
本钱计算
93、通用公式:直接费用分配率=待分配的直接费用÷分配法式算计
某产品应分配的直接费用=直接费用分配率×某产品的分配法式
资料分配率=资料现实总消耗量(或现实本钱)÷各种产品资料定额销量(或定额本钱)之和
酬劳分配率=出产工酬劳资总额÷各产品适用工时之和
制造费用分配率=制造费用总额÷各产品适用(定额、机器)工时之和
协助出产单位本钱=协助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量
各受害车间、产品、部门应分配的费用=协助出产的单位本钱×耗用量
94、(约当产量法)
在产品约当产量=在产品数量×完成水平 产制品本钱=单位本钱×产制品产量
单位本钱=(月初在产品本钱+本月出产费用)÷(产制品产量+月末在产品约当产量)
月末在产品本钱=单位本钱×在产品约当产量
95、(按定额本钱计算)
月末在产品本钱=在产品数量×在产品定额单位本钱
产制品总本钱=(月初在产品本钱+本月费用)-月末在产品本钱
产制品单位本钱=产制品总本钱÷产制品产量
96、(定额比例法)
在产品应分配的资料(工资)本钱=在产品定额资料(工资)本钱×资料(工资)分配率
完成产品应分配的资料(工资)本钱=完成产品定额资料(工资)本钱×资料(工资)分配率
97、本钱—数量—成本说明
98、根基方程式:
成本=单价×销量-单位转化本钱×销量-不变本钱或
=边沿功劳-不变本钱=销售支出×边沿功劳率-不变本钱=安适边沿×边沿功劳率
99、边沿功劳方程式:开传奇必须租服务器吗。
成本=销量×单位边沿功劳-不变本钱
成本=销售支出×边沿功劳率-不变本钱
边沿功劳=销售支出-转化本钱=单位边沿功劳×销量
单位边沿功劳=单价-单位转化本钱
转化本钱率+边沿功劳率=1
盈亏点作业率+安适边沿率=1
资金安适率+资产负债率=资产变现率
100、加权均匀边沿功劳率=各产品边沿功劳之和/各产品销售支出之和×100%
或=Σ(各产品边沿功劳率×各产品占总销售额的比重)
101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量÷一般销售量(或销售额)
102、安适边沿=一般销售额-盈亏临界点销售额
安适边沿率=安适边沿÷一般销售额(或现实订货额)×100%
销售成本率=安适边沿率×边沿功劳率(成本=安适边沿×边沿功劳率)
103、迟钝系数=方针值(成本)转化百分比÷参量值转化百分比
如:销量迟钝系数=成本转化百分比÷销量转化百分比销量迟钝系数,也就是交易杠杆系数)
本钱操纵
104、转化本钱差异说明的通用形式
差异=价差+量差 价差=现适用量×(现实价钱-法式价钱)
量差=(现适用量-法式用量)×法式价钱
105、直接资料本钱差异=资料价钱差异+资料数量差异
资料价钱差异=现实数量×(现实价钱-法式价钱)
资料数量差异=(现实数量-法式数量)×法式价钱
105、直接酬劳本钱差异=工资率差异+酬劳效率差异
工资率差异=现实工时×(现实工资率-法式工资率)
酬劳效率差异=(现实工时-法式工时)×法式工资率
106、转化制造费用差异=转化制造费用销耗差异+转化制造费用效率差异
转化制造费用销耗差异=现实工时×(现实分配率-法式分配率)
转化制造费用效率差异=(现实工时-法式工时)×法式分配率
制造费用法式分配率=制造费用预算总额/直接酬劳法式总工时
费用法式本钱=直接酬劳法式工时×法式分配率
107、不变制造费用本钱
不变制造费用法式分配率=预算数÷产能法式工时
二身分说明法:听听开sf流程。
不变制造费用销耗差异=不变制造费用现实数-不变制造费用预算数
不变制造费用能量差异=预算数-法式本钱=(出产能量-现实产量法式工时)×法式分配率
三身分说明法:
不变制造费用销耗差异=不变制造费用现实数-不变制造费用预算数
=不变制造费用现实数-不变制造费用法式分配率×出产能量
不变制造费用闲置能量差异=不变制造费用预算-现实工时×不变制造费用法式分配率
=(产能法式工时-现实工时)×法式分配率
不变制造费用效率差异=(现实工时-现实产量法式工时)×法式分配率
事迹评价
108、边沿功劳=销售支出-转化本钱总额 可控边沿功劳=边沿功劳-可控不变本钱
部门边沿功劳=支出-转化本钱-可控不变本钱-不可控不变本钱
部门税前成本=部门边沿功劳-管理费用
109、投资报酬率=部门边沿功劳÷该部门所具有的资产额
残余收益=部门边沿功劳-部门资产×资金本钱率=部门资产×(投资报酬率-资金本钱率)
110、交易现金流量=年现金支出-支出
现金回收率=交易现金流量÷均匀总资产 残余现金流量=筹办现金流入-部门资产×资金本钱率
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